НДС при лизинге: бухгалтерский учет

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Очень прошу вашей помощи, совсем запуталась с лизингом...Пришла я в новую организацию, у них лизинг по 3 автомобилям,все числятся на балансе. Бывший бухгалтер говорила, что ведет учет одинаково как в БУ так и в НУ.Мои попытки разобраться в ее проводках не привели ни к чему - смотрю в книгу вижу фигу называется. До 4-го квартала она принимала к зачету НДС уплаченный лизингодателю, а в 4-м почему-то не приняла...Говорила, что наверное документов не было (подразумевала "разберись сама"). Ну не хочет ничего объяснять. А я вообще впервые с такими операциями сталкиваюсь. Очень прошу вас - разжуйте мне пожалуйста. 🙏Еще вот что странно мне - лизинговый платеж она не корректировкой долга делает как по методичке 1С, а через поступление ТиУ, при этом почему-то без НДС...ничего не понимаю...разве не нужно НДС восстановить? НДС к вычету ставит при перечислении аванса (формирует с/ф на выданный аванс на основании с/ф поставщика), поступлением ТиУ без НДС получается, что не восстанавливает...Она наверняка делает все правильно только я никак не могу понять ЧТО она делает и почему. Без данного понимания мне весьма сложно придется в дальнейшем при сдаче отчетности, т.к. эта канитель под названием лизинг еще до сентября будет.Спасибо всем, кто сможет мне помочь хоть чем-то 😀 Более подробную информацию по возникшим у вас вопросам смогу дать завтра утром когда приду на работу.

  
  
  Добрый день!
  
  1 По выделенному синим. Если предмет лизинга учитывается на Вашем балансе, то одинаковое отражение операций по такому договору в налоговом и бухгалтерском учете невозможно. Так что боюсь, что Вам надо с самого начала разгребать все операции по этим договорам.
  
  2. Для помощи Вам необходимо знать условия лизинга и какие проводки оформляла в бухгалтерском и налоговом учете предыдущий бухгалтер.
• Цитата: Добрый день!1 По выделенному синим. Если предмет лизинга учитывается на Вашем балансе, то одинаковое отражение операций по такому договору в налоговом и бухгалтерском учете невозможно. Так что боюсь, что Вам надо с самого начала разгребать все операции по этим договорам.2. Для помощи Вам необходимо знать условия лизинга и какие проводки оформляла в бухгалтерском и налоговом учете предыдущий бухгалтер.

  
  
  Основное из условий договора: "...обязуется предоставить Лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей, с правом последующего приобретения права собственности...все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей..считаются авансовыми...Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю авансовый платеж в размере 99390.00 руб, в т.ч. НДС 15161.19 руб. Общая сумма договора составляет 401910.48 руб., в т.ч. НДС 61308.38 руб. Выкупная цена 3313.00 руб., в т.ч. НДС 505.37 руб."
  Проводки:
  Д 08 К 76АР - 340601,98
  Д 19.01 К 76АР - 61308,50
  Д 76ЛП К 51 - 99390,00
  Д 76АР К 76ЛП - 99390,00
  Д 68.02 К 19.01 - 15161,19
  Д 68.02 К 76ВА - 15161,19
  Д 76ВА К 68.02 - 15161,19
  далее ежемесячно проводка
  Д 76ЛП К 51 - 8800,22
  Д 76АР К 76ЛП - 8800,22
  Д 68.02 К 19.01 - 1342,41 - эта проводка формировалась с начала договора лизинга и до сентября 2012 г. включительно (17 месяцев). Почему она ее потом перестала использовать не могу понять.
  Д 68.02 К 76ВА - 1342,41
  Д 76ВА К 68.02 - 1342,41
• Цитата: Цитата: Добрый день!1 По выделенному синим. Если предмет лизинга учитывается на Вашем балансе, то одинаковое отражение операций по такому договору в налоговом и бухгалтерском учете невозможно. Так что боюсь, что Вам надо с самого начала разгребать все операции по этим договорам.2. Для помощи Вам необходимо знать условия лизинга и какие проводки оформляла в бухгалтерском и налоговом учете предыдущий бухгалтер.Основное из условий договора: "...обязуется предоставить Лизингополучателю за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей, с правом последующего приобретения права собственности...все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей..считаются авансовыми...Лизингополучатель уплачивает Лизингодателю авансовый платеж в размере 99390.00 руб, в т.ч. НДС 15161.19 руб. Общая сумма договора составляет 401910.48 руб., в т.ч. НДС 61308.38 руб. Выкупная цена 3313.00 руб., в т.ч. НДС 505.37 руб."Проводки:Д 08 К 76АР - 340601,98Д 19.01 К 76АР - 61308,50Д 76ЛП К 51 - 99390,00Д 76АР К 76ЛП - 99390,00Д 68.02 К 19.01 - 15161,19Д 68.02 К 76ВА - 15161,19Д 76ВА К 68.02 - 15161,19далее ежемесячно проводкаД 76ЛП К 51 - 8800,22Д 76АР К 76ЛП - 8800,22Д 68.02 К 19.01 - 1342,41 - эта проводка формировалась с начала договора лизинга и до сентября 2012 г. включительно (17 месяцев). Почему она ее потом перестала использовать не могу понять.Д 68.02 К 76ВА - 1342,41Д 76ВА К 68.02 - 1342,41

  
  
  Добрый день!
  
  Прошу модераторов перенести тему в раздел посвященный бухучету, так как в данной теме будем рассматривать именно бухучет.
  Что касается налога на прибыль, то предлагаю автору вопроса создать новую тему со ссылкой на данное обсуждение.
  
  Итак:
  
  1) все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей..считаются авансовыми...- эта фраза явно выдернута из контекста. Приведите все положение указанного пункта договора, пожалуйста.
  
  2) Проводки:
  Д 08 К 76АР - 340601,98
  Д 19.01 К 76АР - 61308,50
  Д 76ЛП К 51 - 99390,00
  Д 76АР К 76ЛП - 99390,00
  Д 68.02 К 19.01 - 15161,19
  Д 68.02 К 76ВА - 15161,19
  Д 76ВА К 68.02 - 15161,19
  
  Я правильно понимаю, что все вышеуказанные операции приходятся на один месяц? И по условиям договора авансовый платеж единовременно зачитывается в счет первого лизингового платежа? Если я все верно понял, то проводки правильные (правда две последние, на мой взгляд, излишние, но на вкус и цвет товарищей нет).
  
  3) далее ежемесячно проводка
  Д 76ЛП К 51 - 8800,22
  Д 76АР К 76ЛП - 8800,22
  Д 68.02 К 19.01 - 1342,41 - эта проводка формировалась с начала договора лизинга и до сентября 2012 г. включительно (17 месяцев). Почему она ее потом перестала использовать не могу понять.
  Д 68.02 К 76ВА - 1342,41
  Д 76ВА К 68.02 - 1342,41
  
  А вот здесь точно не должно быть двух последних проводок.
  
  Что касается исчезновение проводки Д 68.02 К 19.01 = 1342,41 руб. с октября 2012 г., то я не могу это исчезновение объяснить. Полагаю, что имеет место ошибка, которую надо исправлять в бухучете (доначисляя накопленную сумму вычета в текущем периоде) и путем подачи уточненок по НДС с заявлением ранее ошибочно не примененных вычетов НДС по лизинговым платежам.
  
  4) Еще должно быть начисление амортизации предмета лизинга (Д 20, 25, 26, 44, 91.2 К 02).
• Добрый день!
  Вы все совершенно верно поняли. Привожу положение из договора полностью: "Все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей, до даты передачи Предмета лизинга от Лизингодателя во владение и пользование Лизингополучателю по Акту приема-передачи Предмета лизинга, считаются авансовыми, что не освобождает Лизингополучателя от ответственности за неуплату последующих платежей в соответствии с Графиком платежей." 😀
  Что касается уточненок, то вряд ли мне позволят это сделать...
  Спасибо большое за ответы. Я начинаю понемногу вникать💃
• Цитата: Добрый день!Вы все совершенно верно поняли. Привожу положение из договора полностью: "Все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей, до даты передачи Предмета лизинга от Лизингодателя во владение и пользование Лизингополучателю по Акту приема-передачи Предмета лизинга, считаются авансовыми, что не освобождает Лизингополучателя от ответственности за неуплату последующих платежей в соответствии с Графиком платежей." 😀Что касается уточненок, то вряд ли мне позволят это сделать...Спасибо большое за ответы. Я начинаю понемногу вникать💃

  
  
  Добрый день!
  
  По выделенному синим - а почему нет?
  На худой конец можете заявить непредъявленные вычеты в текущей налоговой декларации. Налоговики против такого подхода (например, Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-07-11/3784), но с помощью арбитражной практики (например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10) можно убедить их в своей правоте.
• Цитата: Цитата: Добрый день!Вы все совершенно верно поняли. Привожу положение из договора полностью: "Все платежи Лизингополучателя, уплаченные в соответствии с Графиком платежей, до даты передачи Предмета лизинга от Лизингодателя во владение и пользование Лизингополучателю по Акту приема-передачи Предмета лизинга, считаются авансовыми, что не освобождает Лизингополучателя от ответственности за неуплату последующих платежей в соответствии с Графиком платежей." 😀Что касается уточненок, то вряд ли мне позволят это сделать...Спасибо большое за ответы. Я начинаю понемногу вникать💃Добрый день!По выделенному синим - а почему нет?На худой конец можете заявить непредъявленные вычеты в текущей налоговой декларации. Налоговики против такого подхода (например, Письмо Минфина России от 13.02.2013 N 03-07-11/3784), но с помощью арбитражной практики (например, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.06.2010 N 2217/10) можно убедить их в своей правоте.

  
  
  Здравствуйте! Дело в том, что бывший бухгалтер не совсем бывший бухгалтер. Она до моего прихода вела 4 организации, как говорится "в одном кошельке". Все организации занимались продажей запчастей, открыт также ОКВЭД на прочую оптовую торговлю. Теперь одна из этих организаций будет продавать хозтовары и эта организация теперь моя. Но на ней еще есть кое-какие запчасти и лизинг. Запчасти-то мы продадим, а лизинг остается как ни крути. С моей стороны как бы не совсем этично сдавать уточненку за тот период, где работала не я. Может я что-то и предприняла бы, если бы она например уволилась. В любом случае мне нужно чем-то аргументировать мои действия, а как если я просто пока ничего не понимаю. А на днях как раз этот вопрос решился, она сама спохватилась. Счета-фактуры за декабрь появились только в марте. Приняли к вычету в 1-м квартале. Наша налоговая нам так разрешает. Но на всякий случай я сохраняю конверт с датой.