Оформление документов при возврате нереализованного товара
Добрый день!
Срочно нужна помощь. Много читала литературы (документов), задавала вопрос правовым консультантам, но очень хотелось бы увидеть на экране ваше мнение.
В июле 2012 году мы продали организации питьевую воду. Оформили накладную ТОРГ-12, счет-фактуру, договор составили стандартный, устно договорились, что перечислять денежные средства они будут нам по мере продажи воды.
МЫ РЕАЛИЗОВАЛИ ВОДУ, заплатили НДС.
На наш расчетный счет поступала оплата в конце 2012 года и в начале 2013 года за часть товара, который они продали.
В апреле 2013г. покупатель возвращает нереализованную воду, оформляет накладную в свободной форме, выделяет в ней НДС, счет-фактуру не дает,
т.к. не является плательщиком НДС.
Как правильно оформить возврат товара, чтобы получить НДС (от возвращенного товара) к возмещению?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56
"Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства Российской Федерации."
Можно ли провести операцию через корректировку реализации и выставить корректировочный счет-фактуру, приложив накладную на возврат от покупателя, соглашение сторон, либо расторжение договора?
Пожалуйста, подскажите!
Срочно нужна помощь. Много читала литературы (документов), задавала вопрос правовым консультантам, но очень хотелось бы увидеть на экране ваше мнение.
В июле 2012 году мы продали организации питьевую воду. Оформили накладную ТОРГ-12, счет-фактуру, договор составили стандартный, устно договорились, что перечислять денежные средства они будут нам по мере продажи воды.
МЫ РЕАЛИЗОВАЛИ ВОДУ, заплатили НДС.
На наш расчетный счет поступала оплата в конце 2012 года и в начале 2013 года за часть товара, который они продали.
В апреле 2013г. покупатель возвращает нереализованную воду, оформляет накладную в свободной форме, выделяет в ней НДС, счет-фактуру не дает,
т.к. не является плательщиком НДС.
Как правильно оформить возврат товара, чтобы получить НДС (от возвращенного товара) к возмещению?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 16 мая 2012 г. N 03-07-09/56
"Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном указанным Постановлением Правительства Российской Федерации."
Можно ли провести операцию через корректировку реализации и выставить корректировочный счет-фактуру, приложив накладную на возврат от покупателя, соглашение сторон, либо расторжение договора?
Пожалуйста, подскажите!
Comments
-
Конечно! Когда продавец получает некачественный товар придётся выписать корректировочный с/ф (КСФ): если- некачественный товар не был принят покупателем к учету; если- товар был принят покупателем к учету, но сам покупатель - неплательщиу НДС. В вашем случае так и есть. Имейте ввиду, КСФ надо выставить по хорошему в течении 5 календарных дней после того, как проддавец узнал, что товар некачественный. Об этом и гласит указанное вами письмо Минфина. Возвращённый товар вы должны принять к учету по той же стоимости, по которой вы его списывали на расходы ранее, т.е. при отгрузке.
По поводу прибыли, как я понимаю товар вернули в этом году, но отчётность то уже сдана, в т.ч. и декларация по прибыли. Значит, в периоде возврата товаров (апрель у вас, только не понятно до 28 числа это было или нет) вам нужно: продажную стоимость товаров (без НДС) - включить во внереализационные расходы как убыток прошлых лет (подп.1 п.2 ст.265 НКРФ); стоимость приобретения таких товаров - учесть во венерализационных доходах (п.10 ст.250 НКРФ).
Мой совет вам, читайте журнал Главная книга для бухгалтеров, я бухгалтер начинающий, мне в работе он оченб помогает. -
Извините, но я имела в виду возврат качественного товара по согласованию сторон. Не будет ли это выглядеть как обратная реализация? С вытекающими последствиями.
