Уплата НДС с авансов по разным спецификациям к одному договору
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации:
ООО на ОСНО. Заключен договор с покупателем на поставку товара по спецификациям. В каждой спецификации прописывается вид товара и его стоимость. По всем спецификациям предоплата 100%, но разбивается на 2 платежа. Разбивка по платежам разная, где-то 40%, потом (непосредственно перед отгрузкой) 60%, где-то 30% затем 70%.
Во 2-м квартале мы получили предоплату за товар по 1 спецификации 800 000, заплатили ндс с аванса. В августе покупатель перечислил нам аванс по 2 спецификации 120 000, отгрузка по которой планируется в 4 квартале. В сентябре мы отгружаем товар по 1 спецификации на сумму 1 200 000. Вопрос: можем ли мы зачесть аванс 120 000 по 2 спецификации в счет отгрузки по 1 спецификации, и не уплачивать ндс с аванса 120 000, т.к. все отгрузки в рамках одного договора? Или все-таки должны заплатить ндс с аванса 120 000?
ООО на ОСНО. Заключен договор с покупателем на поставку товара по спецификациям. В каждой спецификации прописывается вид товара и его стоимость. По всем спецификациям предоплата 100%, но разбивается на 2 платежа. Разбивка по платежам разная, где-то 40%, потом (непосредственно перед отгрузкой) 60%, где-то 30% затем 70%.
Во 2-м квартале мы получили предоплату за товар по 1 спецификации 800 000, заплатили ндс с аванса. В августе покупатель перечислил нам аванс по 2 спецификации 120 000, отгрузка по которой планируется в 4 квартале. В сентябре мы отгружаем товар по 1 спецификации на сумму 1 200 000. Вопрос: можем ли мы зачесть аванс 120 000 по 2 спецификации в счет отгрузки по 1 спецификации, и не уплачивать ндс с аванса 120 000, т.к. все отгрузки в рамках одного договора? Или все-таки должны заплатить ндс с аванса 120 000?
Comments
-
Добрый день.
Покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки (ст. 516 ГК РФ). И если он фактически перечисляет вам авансовый платеж (по той или иной спецификации), именно так вы и должны квалифицировать его в своем учете.
